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Le principal journal financier suisse AGEFI

Avril 2009 - Le principal journal financier suisse AGEFI écrit à propos de SFM

 

Offshore, ou comment optimiser vos actifs légalement

 

Swiss Financial Newspaper

 

Le concept

Une société offshore est une société établie dans un pays avec peu ou pas d'impôts et, peu ou pas de conditions comptables à remplir. Lorsque l'un de ces deux critères est respecté, nous pouvons parler d'un centre offshore ou de juridiction, et les entreprises établies dans ces centres deviennent des « sociétés offshore ». De nombreuses juridictions comme Chypre et Gibraltar sont désormais considérées comme des centres offshore car même s'il y a des taxes, les taux sont très bas et l'évitement peut même être possible. Actuellement, quatre principaux domaines de centres offshore ont été identifiés dans le monde entier. Il y a d'abord les Caraïbes, avec les îles Caïmans, les îles Vierges britanniques, le Belize, etc. Ensuite, il y a la région africaine, qui comprend les Seychelles et Maurice, car ces pays sont, géographiquement parlant, les plus proches de ce continent. Il convient de noter qu'en 2008, les Seychelles étaient la juridiction offshore qui a enregistré le plus grand nombre de constitutions dans le monde. Elle est donc la juridiction qui a connu la plus forte croissance au cours des dernières années. Enfin, il y a l'Asie, les îles Cook, Singapour, Hong Kong, etc. Actuellement, toutes les sociétés offshore sont situées dans ces quatre domaines principaux, et il y a une cinquantaine de juridictions au total.

 

Les critères les plus importants dans le choix d'une juridiction offshore

Il y a un certain nombre de critères qui peuvent conduire une société à être créée dans une juridiction plutôt qu'une autre. Pour commencer, la juridiction en question doit jouir d'une stabilité politique reconnue. Ensuite, elle doit avoir une bonne réputation (important pour les relations d'affaires et pour l'ouverture de comptes bancaires). Il doit également disposer de ressources de communication importantes. Vous n'envisageriez jamais de faire des changements majeurs dans une société où les télécommunications ne fonctionnent pas ! Les lois sur les sociétés en vigueur doivent également être reconnues. Les coûts sont un autre facteur. Certaines juridictions augmentent leurs coûts chaque année, tandis que d'autres garantissent les mêmes coûts pour la vie ! Enfin, le dernier mais non le facteur le moins important est la confidentialité. Quelles données pourraient être rendues publiques concernant votre entreprise ? Une fois que ces critères ont été examinés attentivement, la liste des pays où il est acceptable d'enregistrer une société est réduite à 20.

Les sociétés offshore et la légalité

 

La plupart des sociétés offshore sont utilisées dans un cadre qui est parfaitement légal. Par cadre juridique, je me réfère à des politiques complètement reconnues d'optimisation fiscale ou de planification successorale, en particulier par les fiducies et les fondations qui sont elles-mêmes des instruments légaux. Reconnue en Angleterre, par exemple, qui met tellement de pression sur les juridictions offshore, la loi sur les fiducies et leurs avantages fiscaux est également reconnue dans de nombreux autres pays (sauf la Suisse). Ce processus permet que la propriété de tout ou partie d'un compte bancaire ou d'actifs immobiliers puisse être transféré à une fiducie. Selon le type de fiducie, la personne définit qui devient le titulaire de ces actifs et elle n'a plus accès à eux. Comme son nom « Trust » (fiducie) l'indique clairement, c'est une méthode où la confiance est essentielle car le fiduciaire, la personne qui gère l'argent, a (presque) tout pouvoir sur celui-ci. Puisque l'argent ne vous appartient plus légalement, vous n'êtes plus imposé sur sa base. Généralement, donc, la Fiducie possède une société offshore qui détiendra les biens dont elle sera l'actionnaire. Dans notre cas, de nombreux services impliquent des demandes de planification successorale ou l'optimisation fiscale. Ensuite, il y a beaucoup de sociétés offshore dans le cadre des fonds de couverture qui souhaitent domicilier leurs activités dans un endroit fiscalement avantageux. La procédure que nous effectuons est donc à la fois légale et reconnue. Enfin, il est également possible de créer une société offshore avec une branche en Suisse. Les coûts de démarrage seront considérablement plus faibles pour ladite branche que pour une société anonyme, tout en offrant plus ou moins les mêmes avantages. Une fois de plus, cette option permet à l'entreprise de rester légale tout en optimisant ses coûts.

 

Les pressions actuelles et les risques

Même si elles peuvent être légitimes dans des cas spécifiques, les pressions sont néanmoins largement hypocrites : En effet, très souvent, elles viennent de pays tels que le Royaume-Uni qui est, d'ailleurs, un des plus grands paradis fiscaux dans le monde. En raison de ses fiducies, ses non-domiciliations et ses avantages de résidence ainsi que des îles anglo-normandes, le Royaume-Uni est probablement le pays qui a permis que le plus grand volume d'évasion fiscale ait lieu dans le monde. Néanmoins, nous pensons que les faits doivent être confrontés. Il y a aussi un aspect légitime aux pressions actuelles face aux juridictions offshore, car au cours des dernières années les banquiers et les gestionnaires d'actifs ont beaucoup utilisé ces centres offshore pour recevoir, en particulier, des commissions d'instruments financiers qui eux-mêmes avaient fait faillite. De toute évidence, si un gestionnaire a reçu des commissions pour la vente d'un fonds de couverture qui a ensuite fait faillite, il est naturel de vouloir avoir un contrôle accru sur ces territoires. Bien sûr, si les centres utilisés sont des centres où les pays du G20 n'ont pas de bénéfices, ils augmentent leur pression sur eux et la crise actuelle leur permet d'influencer l'opinion publique plus facilement. En fin de compte, même s'il y a des raisons légitimes derrière ces mesures, elles sont généralement motivées par des perspectives de profits. Comme ça a certainement toujours était le cas, ce sera probablement toujours celui des centres offshore. Alors que certains fermeront, d'autres ouvriront. Je pense en particulier aux îles Vierges britanniques qui étaient, depuis longtemps, le plus connu et le plus utilisé des centres offshore et qui, sous pression, devaient signer des accords d'échange de renseignements fiscaux avec plusieurs gouvernements, y compris le Royaume-Uni, en 2008. En conséquence, la carte de centres offshore est constamment redessinée et se déplace progressivement vers le Moyen-Orient et la région Asie-Pacifique, des régions qui sont moins soumises à des pressions en raison de leur taille et de leur importance sur la scène des affaires. En effet, il y a eu tellement de pression sur les centres des Caraïbes que l'activité s'est déplacée vers d'autres centres. En ce qui concerne les sanctions dans le contexte de la crise actuelle, elles n'ont pas encore été clairement définies pour l'instant, mais elles visent toutes l'imposition sur les transferts vers des paradis fiscaux car il s'agit de la plus efficace des sanctions. C'est d'ailleurs dans cette perspective que le Conseil fédéral a adouci sa position en matière de secret bancaire, puisque l'imposition de tous les transferts vers la Confédération suisse serait catastrophique pour l'industrie du pays.