header-area-background-wrapper
Menu
site-banner
center-left-menu
center-right-menu

كيفية العمل ؟

 

خبر

SFM في الصحافة

Redomicile your company to the UAE and pay 0 until next year

25 November 2019

The UAE worked hard and fast to outline new regulations to comply with EU requirements. [..]

تابع القراءة

SFM holds a roadshow in Shanghai

27 October 2019

With the rapid development of the economic environment and the [..]

تابع القراءة

ضريبة القيمة المُضافة هي ضريبة تُفرض على استهلاك أو استخدام السلع والخدمات ويتم جمعها في نقطة البيع. ضريبة القيمة المُضافة هي شكل من أشكال الضرائب غير المباشرة وهي قابلة للتطبيق في أكثر من 150 دولة حول العالم، فجميع البلدان تفرض ضريبة القيمة المُضافة (أو ضريبة مشابهة). وفي حين قد يراها البعض شبيهة بضريبة المبيعات المفروضة بشكل عام على المستهلكين النهائيين، إلّا أنها نظام ضريبي أكثر تقدماً يتغلب على العديد من التحديات التي تؤثر على ضريبة المبيعات العامة.

يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد حيث يتحمل المستهلكون النهائيون تكلفة ضريبة القيمة المضافة، بينما تقوم الكيانات المهنية بجمعها وتتصرف بشكل أو بآخر كمحصلة ضرائب بالنيابة عن الهيئة الاتحادية للضرائب.


التسجيل لضريبة القيمة المُضافة

يجب أن يسجل كيان ما لضريبة القيمة المُضافة إذا تجاوز دخله الخاضع للضريبة حدّ التسجيل الإلزامي البالغ 375,000 درهم إماراتي.

وإضافة إلى ذلك، يجوز لأي كيان أن يختار التسجيل لضريبة القيمة المضافة طواعية إذا كان دخله أقل من حد التسجيل الإلزامي ولكنه يتجاوز الحد الأقصى للتسجيل الاختياري البالغ 187,500 درهم إماراتي.

وبالمثل، يجوز للكيان أن يسجل طواعية إذا تجاوزت نفقاته سقف التسجيل الطوعي البالغ 187,500 درهم إماراتي. خيار التسجيل الطوعي متاح لتمكين الشركات الناشئة ذات معدل العائدات المنخفض من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

للتسجيل لضريبة القيمة المُضافة، وللمزيد من الإيضاح نرجو التواصل مع المختص لدينا https://www.dubaicompany.com/contacts.html


قواعد ضريبة القيمة المُضافة الإلزامية على الكيانات:

  • يجب فرض ضريبة القيمة المُضافة على السلع أو الخدمات التي تقدمها الكيانات والخاضعة للضريبة
  • يجوز استرداد أي ضريبة قيمة مُضافة مفروضة على السلع أو الخدمات المتعلقة بالأعمال
  • يجب الاحتفاظ بسجل حسابات يسمح للحكومة بتقييم واستلام ضريبة القيمة المُضافة التي تم جمعها

إذا كنت كياناً مسجلاً في ضريبة القيمة المُضافة، فعليك إعداد تقرير الحسابات الخاص بك، وتحديد مقدار ضريبة القيمة المُضافة الذي استلمته، ومقدار ضريبة القيمة المُضافة الذي دفعته للحكومة بصورة ربع سنوية. ولكن للمجموعات الكبيرة تكون فترة تقديم الضرائب على نحو شهري. ويكون التقديم رسمياً، ويتم بسهولة بصورة إلكترونية عبر بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب.

وإذا كنت قد استلمت مقدار ضريبة قيمة مُضافة أكبر مما دفعته للسلطات، عندها يتوجب عليك تعديل تقرير الحسابات لديك وأن تدفع الفرق للحكومة. وإذا دفعت مقداراً أكبر مما استلمته فعندها تستطيع استرداد الفرق من السلطات.

الكيانات المُعفاة من ضريبة القيمة المُضافة:

تطبق ضريبة القيمة المُضافة كضريبة عامة على الاستهلاك بنسبة 5٪ على جميع معاملات السلع والخدمات، ما لم يتم استثناؤها تحديدًا في المادة (46) من المرسوم الاتحادي رقم (8) لسنة 2017 والمتعلق ضريبة القيمة المضافة، أو تخضع لمعدل الصفر بحسب المادة (45) من المرسوم الاتحادي. مثل:

  • صادرات السلع والخدمات خارج دولة الإمارات العربية المتحدة
  • وسائل نقل معينة، مثل: القطارات والترام والسفن والطائرات.
  • البيع / الإيجار الأول للمباني السكنية.
  • الطائرات أو السفن المخصصة للانقاذ والمساعدة عن طريق الجو أو البحر.
  • استثمارات معينة في المعادن الثمينة مثل الذهب الخام.
  • بعض خدمات الرعاية الصحية والسلع والخدمات ذات الصلة مثل العمليات الجراحية غير التجميلية
  • بعض الخدمات التعليمية والسلع والخدمات ذات الصلة مثل الرسوم الدراسية.

المناطق المعفاة من ضريبة القيمة المُضافة:

وفقاً لقرار مجلس الوزراء رقم 59 لعام 2017 والمتعلق بالمناطق المعنية بالمرسوم الإتحادي رقم 8 لسنة 2017 بشأن ضريبة القيمة المُضافة، هناك بعض المناطق المعفاة من ضريبة القيمة المُضافة:


أبوظبي:

  • منطقة التجارة الحرة لميناء خليفة
  • المنطقة الحرة في مطار أبوظبي
  • منطقة خليفة الصناعية

دبي:


الشارقة:


عجمان:


أم القيوين:


راس الخيمة:


الفجيرة: